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愛爾蘭稅務 – 一文讀懂如何在移居愛爾蘭前完成稅務規劃

02/09/2021
愛爾蘭稅務 – 一文讀懂如何在移居愛爾蘭前完成稅務規劃

和別的英語國家相比,愛爾蘭的稅收制度對移民人士來說相對優惠,但不論是移民往哪個國家,達至高稅務效率的關鍵始終是周全的事前規劃,確保抵達該國前將財務整理得井然有序。

我們在上一篇網誌《稅務入門–愛爾蘭移民簡易稅務指南》中,介紹了各種IIP投資者需要留意的愛爾蘭稅項。為了協助你了解更多移居愛爾蘭可能帶來的稅務影響,我們的市場總監Jay Cheung在最新一集的《移民新觀點》中訪問了KPMG個人服務總監Gabriel Ho。觀看以下的訪問影片,以了解有關愛爾蘭稅務的注意事項和移居前該準備些什麼。

停留在愛爾蘭的日數

「首先,預算你會在愛爾蘭逗留多久,並在移居愛爾蘭前完成規劃,這可以顯著地影響你在愛爾蘭的繳稅支出。」Gabriel指出。

在愛爾蘭,一個人是否需要繳稅,取決於他們是否常住於愛爾蘭,以及是否以愛爾蘭為居藉。愛爾蘭稅務局會根據你在一個納稅年度 (1月1日至12月31日) 內停留在愛爾蘭的日數,判斷你是否屬於當地的稅務居民。假如符合以下條件,便會自動成為愛爾蘭的稅務居民:

  • 一個納稅年度中在愛爾蘭停留多於183日,或
  • 兩個連續的納稅年度中在愛爾蘭停留多於280日,其中每年的停留日數均不少於30日

一旦你成為稅務居民,便需要繳交愛爾蘭的多種稅項,包括所得稅、遺產稅和資本增值稅 (CGT)。值得注意的是,假如你連續三個納稅年度成為愛爾蘭稅務居民,便會被稅務局視為通常居於愛爾蘭 (ordinarily resident in Ireland),其後每年將自動成為愛爾蘭稅務居民,不再計算停留在愛爾蘭的日數。假若你想解除常住身份,必須連續三年不成為愛爾蘭的稅務居民。

愛爾蘭投資移民計劃 (IIP) 為投資者提供極高彈性,每年只需入境一天便能維持永居身份,這意味著投資者可根據個人或家庭情況,自由決定要否成為愛爾蘭的稅務居民。

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匯款制

愛爾蘭稅制中的匯款制 (remittance basis),為非愛爾蘭居藉的移民人士提供了非常多的便利。即使你住滿183天,成為了愛爾蘭的稅務居民,只要你的海外收入和資本收益沒有匯入愛爾蘭,就有機會不用就這些收入來源繳稅。

匯款制以匯入所得作為稅基,這對於想要移民愛爾蘭的人來說非常吸引,因為絕大部分的IIP投資者都擁有海外收入。全世界只有少數國家提供如此優惠的稅務政策。

要善用匯款制,必須區分清楚「源自愛爾蘭的收入」以及「非源自愛爾蘭的收入」。譬如說,若投資者在抵達愛爾蘭前先把收入匯入愛爾蘭,由於這些收入是在愛爾蘭稅務居民前賺取,而且一般而言,這些收入已經在海外繳過稅,因此屬於非源自愛爾蘭的收入,又稱「乾淨資本」(Clean Capital)。Gabriel建議:「投資者應該在成為愛爾蘭稅務居民前至少一年完成資產處置。即使他們後來將這些收益匯入愛爾蘭,也不會被愛爾蘭徵稅。」

舉例來說,假如一個人計劃在2022年移居愛爾蘭,並於同年成為愛爾蘭稅務居民,只要他在2021年12月31或之前售出資產,收益不會被徵稅,即使這些收益是在2021年或之後才匯入愛爾蘭銀行帳戶。另一方面,即使是在移居愛爾蘭後才獲得的海外收入,或是出售海外資產所得的收益,只要不匯入愛爾蘭,稅務局都不會徵稅。

愛爾蘭政府為了吸引海外人才往愛爾蘭工作,還推出了特別受讓人減稅計劃 (SARP)。符合要求的SARP申請者,可享有就業收入的特惠稅率,適用的所得稅率為 28%。

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提前計劃

儘早規劃以獲得最佳稅務優惠至關重要。嘗試整理一張清單,列出你所有的資產以及投資組合,然後交由你的財務或稅務顧問評估,了解評定為乾淨資本的可能性,以及是否可以匯入愛爾蘭而不用繳交額外的愛爾蘭稅費。

此外,記錄清楚匯入愛爾蘭的收入明細同樣重要,要確保當愛爾蘭稅務局提出任何問題時,都能交出相應的證明文件。如果沒有正確規劃匯入愛爾蘭的收入來源以及匯款時機,你可能需要繳納額外的稅款,或者面臨愛爾蘭稅務局的審查。

Gabriel建議投資者可考慮在愛爾蘭開設不同的銀行戶口:「例如一個帳戶只持有匯到愛爾蘭而免稅的資金,另一個帳戶只持有匯到愛爾蘭而需課稅的資金,便能有效分隔無需在愛爾蘭課稅的收入和得益。」

總結

不同家庭的稅務責任各異,稅額高低受一籃子因素影響。IIP的高彈性,正好為投資者提供充足時間,在移居愛爾蘭前完成財務規劃。透過介紹愛爾蘭稅制,我們希望投資者能夠避免不必要的稅務支出。

Bartra Wealth Advisors對提供一站式的投資移民服務感到自豪。我們以獨特的商業模式,全程陪伴客戶走過投資及移民的旅程。由移民諮詢、投資獲政府支持的IIP項目至退出投資,Bartra一直在旁協助。點此聯絡我們,以了解更多有關愛爾蘭稅制及IIP相關資料。

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