Insight

愛爾蘭與英國的稅制差異-哪個更適合移民人士?

01/11/2022
愛爾蘭與英國的稅制差異-哪個更適合移民人士?

考慮到英國與愛爾蘭之間的獨特聯繫,人們經常比較兩者在經濟發展和生活方面的優劣。當然,稅務一直是人們熱議的話題,對移民來說更是重中之重。在本文中,我們將從愛爾蘭或英國移民的角度出發,討論兩國的基本稅務差異。

兩國之間的關係究竟是什麼樣的?自1922年以來,英國和愛爾蘭一直受益於兩國簽訂的共同旅遊區安排(Common Travel Area arrangement)。按照該安排的規定,在北愛爾蘭出生的人有權同時獲得愛爾蘭和英國公民身份。由於愛爾蘭和英國有共同的土地邊界,因此愛爾蘭在歐盟國家中佔據了獨一無二的地位。個人或家庭在兩國之間流動並居住一段時間後,需按照不同稅制繳稅。一般來說,人們應該關注以下八大主要稅種:

1. 所得税(Income Tax)
2. 愛爾蘭普遍社會稅費(USC)/英國社會保障費(Social Security Rate)以及醫療和社會保健稅(Health and Social Care Levy)
3. 愛爾蘭薪酬相關社會保險(PRSI)/英國國民保險(NICs)
4. 資本增值稅(CGT)
5. 遺產稅,又稱資本取得稅(CAT)
6. 增值稅(VAT)
7. 印花税
8. 企業稅

在我們最新一集的《移民新觀點》中,Bartra銷售經理Tanya Wong採訪了Helen Lau劉娟,討論了英國和愛爾蘭的稅制,包括兩國的稅收減免和居籍概念。 Helen是英國特許註冊會計師協會和香港註冊會計師協會的會員,也是香港註冊稅務師。點擊觀看影片:

在區分愛爾蘭和英國移民的納稅政策時,有幾個要點應該留意:

居籍所在的國家

居籍(Domicile)通常是您的出生地,但當您決定永久移居至某個國家,您可以將居籍轉移往該國。

在英國稅例中,存在認定居籍(Deemed Domicile)的概念──在過去20個納稅年度中,有至少15年成為稅務居民的人士,將被認定以英國為居籍。一旦被認定以英國為居籍,便要面對全球徵稅。與英國不同,愛爾蘭沒有認定居籍的規定,彈性較高。從稅務角度來看,更有利於不打算以愛爾蘭為居籍的人士。「在2013年至2016年期間,非愛爾蘭居籍的人口從3393人增長到了7262人。這一定程度上是因為有跨國公司的高層遷入,還有政府推出的愛爾蘭投資移民計劃。」Helen說道。

假如您成為愛爾蘭的稅務居民,只要您並非以愛爾蘭為居籍,便只需要為源自愛爾蘭的收入和收益繳稅。全球範圍內的收入和收益,只要不匯入愛爾蘭,便能豁免繳稅。而且,非愛爾蘭居籍身份可以無限延續。此外,愛爾蘭在全球建立了大範圍的避免雙重徵稅協定網絡,同樣有利於非愛爾蘭居籍的愛爾蘭稅務居民。

稅收減免

愛爾蘭和英國均設有匯款制(Remittance Basis),但愛爾蘭匯款制的優勢比英國更明顯。非愛爾蘭居籍的外籍人士,一旦成為愛爾蘭稅務居民,便會按匯款制繳稅。根據愛爾蘭匯款制,他們僅需要為自己在愛爾蘭就業的收入、源於愛爾蘭的收入以及匯入愛爾蘭的非愛爾蘭來源收入納稅。可提供這種優惠稅收待遇的國家屈指可數。

在避免雙重徵稅協定(DTA)方面,愛爾蘭和英國均與香港簽訂了《全面性避免雙重徵稅協定(CDTA)》,而且稅率差異不大。按照《香港-愛爾蘭避免雙重徵稅協定》的規定,股息的最高預扣稅率已降至0%,利息的稅率為10%(在某些情況下為0%);版稅的稅率為3%。而按照《香港-英國避免雙重徵稅協定》,股息預扣稅率在特定情況下可降至0%,其餘情況則降至15%(非協議稅率為20%);利息的稅率為0%;版稅的稅率為3%。

愛爾蘭還設有特別補助項目計劃(SARP)。 SARP是一項稅收優惠政策,旨於吸引來自愛爾蘭以外地區的人才(包括返回愛爾蘭的愛爾蘭國民)前往愛爾蘭工作。按照這項優惠政策的規定,就業收入中超過7.5萬歐元的部分,納稅人可以享受30%的稅收減免。

如需獲取其他稅務相關資訊,請閱讀我們之前發表的文章:

總結

對於正在考慮移居英國或愛爾蘭的家庭來說,了解不同移民階段的納稅義務非常重要。 IIP的優勢之一在於,它在居住要求上提供極高靈活性,大大減輕家庭在稅務規劃方面的壓力,並讓投資者在成為稅務居民前預留充足時間來作稅務規劃。