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稅務入門–愛爾蘭移民簡易稅務指南

05/03/2021
稅務入門–愛爾蘭移民簡易稅務指南

愛爾蘭可説是一個極具吸引的移民國家。愛爾蘭不僅擁有世界一流的教育體系和公平、公正、透明的社會政治體系,而且是英國脫歐後唯一的歐盟成員國其公民可自由進出英國。此外,它還享有作為英語國家的語言優勢,並擁有大量的外國投資。這些因素都可以用來解釋為什麼申請愛爾蘭居留權的高淨值外籍人士的數量正在不斷攀升。

基於愛爾蘭投資移民計劃(IIP)所提供的靈活性,您可以自由選擇移居愛爾蘭或「移民不移居」的情況下獲得愛爾蘭居留權。無論您打算採取哪一種方式,您都有必要了解自身稅務情況及稅務責任,並作出相應的稅務規劃安排。

要知道,移民前了解什麽是全球收入徵稅或在跌入愛爾蘭稅務前規劃好自己的財務,能爲您省下一大筆費用。稅務可以是巨大的並造成財政上的負擔,但只要安排妥當,還是可以採用一些合法的方式來降低應繳付的稅額。

解所得稅、資本增值稅、遺產稅和其他稅

首先,如果某人在某一納稅年度在愛爾蘭停留了至少183天,或在本納稅年度和上一納稅年度在愛爾蘭停留了至少280天,則被視為某一納稅年度的愛爾蘭納稅居民。換言之,受惠於IIP投資移民提供的靈活性,沒有移民監僅需一年在愛爾蘭停留一天,每年在愛爾蘭境外居住時間少於183天的投資者無需在愛爾蘭繳稅。值得注意的是,就算是在納稅年度內在愛爾蘭停留超過183天的投資者,只要他們的收入不匯入愛爾蘭,就可能不跌進愛爾蘭所得稅網。

對於想認識更多有關愛爾蘭稅務的朋友,在我們進一步探討不同稅項之前,您可以先看看我們的《移民新觀點》訪談視頻系列第三集,當中我們的市場總監Jay Cheung與捷領華信集團(China Consulting Consortium)的資深會計師兼稅務顧問Kenneth Yeung討論了關於所得稅(薪俸稅及個人入息課稅)、資本增值稅,物業稅和遺產稅等話題。Kenneth是英格蘭與威爾士特許會計師協會的會員。在過去三十年裡,他一直為在英國和愛爾蘭的中國居民提供會計和稅務服務。

所得稅(薪俸稅及個人入息課稅)

個人所得稅的繳納規定因人而異,而且可以十分複雜。下面提供一份簡易參考指南,助您了解一些基本的愛爾蘭稅務常識。在作任何投資前,我們建議投資者應當向專業機構尋求獨立稅務建議。值得注意的是,愛爾蘭可以提供多項稅務減免,而減免規則會隨著收入類型,以及收入接收者的具體情況(是否居住在與愛爾蘭簽訂了雙重稅收協定的國家)而變化。

所得稅稅率

Irish Tax Chinese

所有年總收入超過1.3萬歐元的個人都有義務繳納普遍社會稅費(USC)。大多數顧主和顧員(年齡在16歲和66歲之間)都需要向國家社會保險基金繳納社會保險費。

愛爾蘭的個人所得稅稅率與其他發達國家相近。在歐洲國家中,以最稅率計算,德國的稅率為42%,英國為45%,法國為45%,葡萄牙為48%, 而荷蘭的個人所得稅率是全世界最高的,為52%。歐洲以外,再看看那些受歡迎的移民國家吧:美國的個人所得稅稅率是37%,加拿大是33%,澳洲是45%。中國的個人所得稅稅率也達到了45%。

資本增值稅(CGT)稅率

您可能已經從採訪視頻中了解到,對於大多數的收益來說,資本增值稅CGT的稅率為33%。對於特定類型的收益,納稅人需要按照對應的稅率標準繳稅,具體如下:

  • 對於來自外國人壽保險和外國投資產品的收益,稅率為40%
  • 對於個人和合夥人,創投基金的收益稅率為15%
  • 對於企業,創投基金的收益稅率為12.5%

再强調一下,對於每年在愛爾蘭停留少於183天的投資者,他們可能無需為來自其他國家的收入或資本收益徵收愛爾蘭稅務。

 遺產稅

愛爾蘭的遺產稅(又被稱為資本取得稅,即CAT)稅率為33%。孩子可以免稅繼承一定數額(最高31萬歐元)的遺產;超出部分就要收取33%的稅費。

其他稅

對於那些想在愛爾蘭營商的人來說,公司稅和增值稅(VAT)可能是最重要的稅種。愛爾蘭的公司稅稅率僅為12.5%,為全歐洲的最低水準,而在增值稅方面,稅率在23%的水平。

Tax Couple

案例分析一:在什麼情況下,我通過IIP獲得愛爾蘭居留權卻又不在愛爾蘭定居,仍需要在愛爾蘭繳納所得稅?

收入分為兩種類型:就業收入和投資收入。

就業收入——您需要為全部的愛爾蘭就業收入和部分非愛爾蘭就業收入(應繳納份額的多少取決於您的職責是否和愛爾蘭工作日有關聯,或者您是否會將涉及非愛爾蘭工作日的收入匯入愛爾蘭)繳納愛爾蘭所得稅。

投資收入——您需要為來自愛爾蘭的投資收入繳納愛爾蘭所得稅。只要不匯入愛爾蘭,來自其他國家的投資收入就無需納稅。無論居住/通常居住狀況如何,非愛爾蘭居籍個人的匯款基礎將持續有效。

案例分析二:投資療養院項目後,當5年投資期限結束時,每100萬歐元的投資就能獲得累計20%的回報(每年4%)。我需要為了這20%的回報在愛爾蘭繳稅嗎?

如果您居住在愛爾蘭境外,而且在愛爾蘭居住的時間未超過183天,則IIP療養院項目所帶來的20%投資回報是無需向愛爾蘭政府繳稅。

Northwood

BartraNorthwood療養院已於2020年春季竣工並開業。該項目包含118個單人套,配置極佳。

案例分析三:我想更深入地了解一下,設立信託或購買人壽保險會對稅務規劃有哪些幫助?

 一些客戶喜歡構建「移民信託」。移民信託可以持有現金存款、私人和上市公司的股票、債券、房地產和其它類型的投資,並能通過信託獲得免稅外國投資收入的機會,為移民作準備。

有些客戶會考慮使用信託進行遺產稅的規劃。從以上內容可知,子女免稅繼承總額不超過31萬歐元的財產,而超過31萬歐元的部分要按照33%的稅率繳稅。信託資產的持有者為受託人,但其直接所有者為受益人,因此受益人對信託的資產和收益都享有相應的權利。將資產轉入無擔保信託後,繼承人或能免繳遺產稅。

移民也可以通過人壽保險單或人壽保險信託受益,因為死亡保險金通常是免稅的。受益人通常無需將這筆資金劃為收入並進行稅務申報,這項規定使其構成了可以免稅的一次性款項。受益人可以自由使用這筆資金或將其用於支付任何獲取資產時必繳的遺產稅。

總結

綜上所述,我們可以得出一個明顯的結論:移民愛爾蘭可能會獲面對不同種類的稅務,而具體的稅務情況取決於他們的財富結構。只要有稅務規劃,並採取正確有效的措施,移民就能輕鬆享受稅收優惠。此外,由於稅法可能會隨著時間而調整,因此我們建議您定時審視您的稅務計劃,以免在無意中受到新稅法和相關規定的影響。

 

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